שאלות נפוצות

לא. כפי שזה נהוג גם היום, זקיפת שווי השימוש תיקבע בהתאם למחיר הרכב בהיותו חדש.

אם תרמת, אתה או בן זוגך למוסד ציבורי תרומה בסך של למעלה מ-190 ₪, מגיע לך זיכוי מהמס בשיעור של 35% מסכום התרומה בתנאי שהזיכוי לא יותר לגבי חלק מהתרומה העולה על 9,304,000 ₪ או על 30% מההכנסה החייבת לפי הנמוך מהשניים.
על יתרת התרומה לא יותר זיכוי השנה. אולם, בשל סכום תרומה העולה על התקרה לזיכוי שנתרמה באותה שנת מס (ובשל כך לא התקבל בגינו השנה זיכוי), ניתן יהיה לקבל זיכוי מהמס בשלוש שנות המס הבאות העוקבות, לאחר שנת המס של התרומה ובכפוף לתקרה.

לא. עליך לגשת לתחנת מע"מ / פקיד השומה של אזורך, ע"מ להגיש שם דוח מתקן.

לפי חוק הבלו על דלק, ניתן להגיש בקשה להישבון בתוך שנה מיום הוצאת חשבונית המס בגין רכישת הדלק.

עמותה שאינה מעוניינת באישור ניהול תקין יכולה לשלם לו בהמחאה (על שם, לא המחאה פתוחה) שאינה למוטב בלבד. עמותה המעוניינת באישור ניהול תקין צריכה להנפיק המחאות המוגבלות למוטב בלבד אבל ההגבלה אינה חייבת להיות מוטבעת ע"י הבנק ודי אם תיכתב או תסומן ע"י העמותה. אין חובה בסימון קרוס.

החוק מחייב בתנאים לדרוש מהספק חשבונית: מלכ"ר שרכש נכס או שירות בסכומים של 310-20,000 ₪ חייב לדרוש חשבונית או לשלם בהעברה בנקאית, כרטיס אשראי או המחאה שלו (שאינה מוסבת) ואם שולם באמצעים אלו אין חובה בחוק לדרוש חשבונית. בסכומים של מעל 20,000 ₪ חובה לדרוש חשבונית (וגם לא לשלם במזומן, ואם התשלום בהמחאה מוסבת יש לציין עליה את שמו חתימתו ומספרו המלכ"ר).

החובה לדרוש חשבונית אינה יכולה להיות חובה לקבל ודי להראות כי נשלחה דרישה (דאר רשום, פקס עם אישור מסירה או מייל). אמנם עמותה צריכה שתהיה בידה הוכחה לתשלום לנכס או השירות שעבורם שילמה (הצעות מחיר, קבלות וכדו'). אגב חשוב לציין כי בחלק מהתבחינים לתמיכות ממשלתיות יש התניה של קיום חשבוניות.

היות והמלכ"ר איננו עוסק החיוב יכול לנבוע רק מכח הגדרת עסקת אקראי, אשר מכירת והשכרת דירת מגורים מועטה ממנה במפורש. לדעתנו, מכמה טעמים, דירת מגורים אינה דווקא כזו המשמשת למגורים אלא המיועדת לפי טיבה למגורים. אם כך- אם בדירה מטבח וחדר אמבטיה הכשירים לשימוש אין חיוב מע"מ. יודגש כי אם למלכ"ר השכרת דירות מגורים המגיעה לכדי עסק יכול מנהל מע"מ לקבוע כי תחום זה צריך שיירשם כעוסק ויחוייב במע"מ.

לא. הרשם דורש, בכדי לתת אישור ניהול תקין, כי שני קרובים בדרגת קירבה ראשונה לא יהיו מורשי חתימה .

לא. קיימת הגבלת סכום מינימום וסכום זה נמוך מחובת הניכוי.

על פי הדין חובת תשלום המע"מ מוטלת על המלכ"ר השוכר.

כן.

בעייתי מאד. כאשר מדובר בעמותה מתוקצבת החשופה לביקורות חשכ"ל ורשם, בעת ביקורת יהיה קשה להוכיח שאותו אברך מדווח אכן למד במוסד וקיבל את המלגה. יתכן ויתאפשר להוכיח זאת ע"י דפי נוכחות, אישור קבלת הכסף מהאברך וכדו' אבל מומלץ להימנע מכך.

כאשר הזיכוי הינו בגין חשבונית שנשאה שיעור מס של 18% הזיכוי יהא באותו שיעור, זאת בתנאי כי מאז חשבונית זו לא הוצאה חשבונית אחרת לאותו לקוח.

כאשר סך הכנסות השכירות מכל הדירות יחדיו נמוכות מסך של כ – 5,000 ₪ לחודש (הסכום משתנה מעת לעת עם המדד) קיים פטור מלא ממס. קיימת אופציה לפטור נוסף בהתקיים תנאים מסוימים (ניתן לקבל באשר לכך יעוץ במשרדנו) בסכומים שמעל לסכום זה קיימים שני מסלולים: מיסוי רגיל (בשעורי המס הרגילים ודרישת הוצאות) ומיסוי בשיעור של 10% (תוך תשלום המס במשך השנה ולכל המאוחר בינואר העוקב). יש לבחון לגופו של מקרה איזה מסלול עדיף (ברוב המקרים יש עדיפות למסלול של 10%, אך לא תמיד).

למס הכנסה - עקרונית כן ובלבד שניתן לאשש את עובדת החוב כאבוד. חובות קטנים שהליכי הגביה בגינם עולים לכדי החוב או שיעור משמעותי ממנו גם יוכרו בתנאים מסוימים. בכדי לקבל החזר על המע"מ ששולם בגינם יש לפעול לפי נוהל שגיבש מע"מ.

המבחן העקרוני הוא מבחן סל הלוקח בחשבון את מכלול חייו הפרטיים ועסקיו של האדם, ביניהם מקום עבודתו, מקום מגוריו, מקום מגורי משפחתו הקרובה, מיקום חשבונות הבנק שלו, מקום המבטח הרפואי שלו (קופ"ח), מקום ביתו ומקום פעילותו בארגונים שונים ועוד עובדות ונסיבות חיים שונות. בכדי למנוע מבוכה קובעת פקודת מס הכנסה מבחנים לכאורה לקביעת מקום התושבות. מבחנים אלו קובעים חזקה הניתנת לסתירה לפי מבחן הסל שנזכר לעיל. המבחנים הם - אם שהה בישראל בשנת המס 183 יום לפחות, או אם שהה בישראל לפחות 30 יום וסך שהייתו בארץ בשנת המס + השנתיים שקדמו לה הוא לפחות 425 יום.

עניין דומה נידון בבית המשפט ונפסק כי אם ניתן להוכיח בצורה סבירה כי אכן אלו העובדות אין חיוב במס על הסכום שחולק. מס הכנסה יוכל לטעון אודות חיוב מס על הסכום שנשאר ברשותך (כאשר סביר והוא אינו הלוואה).

כן. הטבה זו ניתנת להכנסה מיגיעה אישית, והכנסה מנכס שבמשך 10 שנים לפחות שימש להפקת הכנסה מיגיעה אישית הוגדרה כהכנסה מיגיעה אישית. הדבר בא כפיצוי מסוים לבעלי עסקים המשתמשים בדמי השכירות מעין אלו כתחליף לכספי פיצויי פיטורין (הזכאים להטבות מס). אם אתה בן 60 בכל מקרה אתה זכאי למיסוי לפי מדרגות המס

נפסק כי גם במקרה כזה קיימת זכאות למיסוי לפי מדרגות המס

ככלל מימון הסעה מהבית לעבודה נחשב הכנסת עבודה, אך נפסק כי בתנאים האמורים יחוייב כשכר רק שווי תחבורה ציבורית ולא שווי נסיעה במונית

בעבר לא היתה תקופת התיישנות. בשנת 2014 נפסק כי תקופת ההתיישנות תהיה 7 שנים מהמועד בו היו אמורים להשתלם. האמור מותנה בכך שלא נשלחה דרישה לתשלום או שנשלחה ולא ננקטו הליכי גביה או לא בוצע קיזוז. לגבי מי שלא נרשם במשרדי בטו"ל או לא דיווח על הכנסותיו התקופה תחל מהתקופה בה בטו"ל היה אמור לדעת מקיום החוב (מועד ההרשמה, הדווח או שומת מס הכנסה שממנה נגזרת החבות). לגבי חובות שבתאריך 1.1.2015 חלפו 7 שנים לקיומם אך טרם חלפו 16 שנה - יוכל בטו"ל לדרוש אותם עד ל- 30.6.2016.

כן. במקרים חריגים כאשר ברור מתוך מערכת ההסכמים כי העמותה מהווה רק מתווך תיפול ההשכרה לחיקו של סעיף הפטור.